增值税税率是多少

来源:壹人事 阅读量:783 时间:2022-04-19
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行业税率的差别一般体现在增值税上,而所得税、房产税,土地增值税等是没有行业差别税率的。所以主要谈谈增值税不同行业的税率以及相应的征收率。

增值税的基本税率有4档,分别是13%,9%,6%和零税率;征收率有两档,分别是5%和3%.

两者的主要差别是使用场景有所不同。

增值税的基本税率有4档,分别是13%,9% 6%和0。

一、13%的税率脱胎于17%,适用于传统的销售货物、加工修理修配劳务、有形动产经营租赁,是指纳税人发生上述应税行为的,销项税率适用13%.

二、9%的税率,适用于建筑物,构筑物等不动产的销售和不动产租赁、交通运输服务、邮政服务、建筑服务和基础电信服务。

三、6%税率适用于金融服务,生活服务,现代服务,增值电信服务。现代服务包括文化体育服务教育,医疗服务,旅游娱乐服务,餐饮住宿服务,居民日常服务和其他生活服务。

四、零税率主要适用于跨境销售服务、出口货物等。

上述4档税率是增值税规定的基本税率,适用于一般纳税人,采取一般计税方法时,发生上述应税行为适用的销项税率。

除了税率,简易计税方法下,增值税的征收率包括5%和3%.

增值税计税方法有两种,一种是一般计税方法适用于增值税一般纳税人;另外一种是简易计税,办法适用于小规模纳税人和一般纳税人采取简易计税时。

增值税征收率5%,适用于采取简易计税办法时,发生不动产转让,不动产经营租赁以及劳务派遣等差额征税时。5%的征收率适用情形主要与不动产有关。

增值税征收率3%,适用于绝大部分简易计税办法,例如销售货物,加工修理修配劳务,提供应税服务。

除了基本的征收率,还有一些特殊的优惠计税办法。

例如,纳税人销售自己使用过的固定资产,按照3%征收率减2%计算增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的汽车售价一万元,应纳增值税=10000÷(1+3%)×2%=194.17元。

自然人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算增值税。

增值税的税率适用于一般计税方法,征收率适用于简易计税方法。纳税人的税率不一定等于实际税负,因为还有一个进项税额的抵扣,会影响实际税负;但征收率等于实际税负。

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