问：山东省2025年度社会保险缴费基数调整及差额补缴明白纸

  答：按照《山东省人力资源和社会保障厅山东省医疗保障局国家税务总局山东省税务局国家税务总局青岛市税务局关于公布2025年度社会保险缴费基数等有关问题的通知》(鲁人社字〔2025〕91号)等有关规定，我省2025年度全省职工基本养老保险、职工基本医疗保险、工伤保险、失业保险个人月缴费基数上限为22518元，下限为4504元;基层快递网点优先参加工伤保险月缴费基数按7506元执行。

  现将2025年度社会保险缴费基数调整以及差额补缴相关事项说明如下：

  一、10月份起社保缴费按新标准缴纳

  自2025年10月起，税务信息系统已按照新缴费基数上下限，对用人单位申报的职工缴费工资进行封顶保底调整，按照新的基数标准征收社保费。即自10月1日起，用人单位进行当月社保费(职工基本养老保险、职工基本医疗保险、工伤保险、失业保险)申报时，职工缴费工资高于22518元的按照22518元封顶;低于4504元的按照4504元予以保底。

  参保单位无需根据上下限自行调整职工缴费工资。税务系统会根据职工有效工资以及新的缴费基数上下限进行封顶保底，统一生成新的缴费基数。

  二、缴费基数调整差额补缴工作已经启动

  职工基本养老保险、工伤保险、失业保险自2025年1月1日起执行新公布的缴费基数上下限(上限为22518元、下限为4504元)。因10月份前参保单位已按照原暂定的上下限(上限为22078元、下限为4416元)申报缴纳1月至9月的社保费，因此需按照新公布的缴费基数上下限进行差额补缴。

  自10月份起，缴费基数调整差额补缴工作已经启动，补差数据由税务部门统一生成。参保单位和个人应在2025年12月底前完成差额补缴。

  职工基本医疗保险自2025年10月1日起执行新公布的缴费基数上下限(上限为22518元、下限为4504元)，不涉及1月至9月缴费基数调整差额补缴。

  三、单位职工缴费基数调整规则

  (一)10月1日前，单位已完成2025年度1月至9月社保申报缴费的，职工缴费工资低于4504元、高于22078元的，税务部门将按照新公布的缴费基数上下限对本年度已申报的职工缴费工资统一进行封顶保底;职工缴费工资在4504元和22078元之间的，不作调整。1月至9月缴费基数调整差额补缴业务均由原单位一并补缴。

  (二)社会保险关系已转移接续到新参保地、死亡、出国定居、退保等账户已结清人员，不进行缴费基数调整。

  (三)已办理退费的职工，不进行缴费基数调整。

  (四)已领取一次性伤残补助金的工伤职工，受伤前(不含受伤当月)的工伤保险缴费基数不再进行调整。

  (五)企业已经在市场监管部门注销的，原则上不进行缴费基数调整。

  四、缴费基数调整差额补缴流程

  参保单位可通过山东省电子税务局或者社保费管理客户端完成1月到9月的缴费基数调整差额的申报缴纳。

  (一)查询缴费基数调整差额明细

  山东省电子税务局：进入“缴费工资申报”--“员工应缴费明细查询”模块，选择费款所属期2025年1月--9月，点击“导出”，点击更新下载记录，下载后可以查看2025年1月--9月员工补差明细，“社保属性”为“基数调整补缴-社平标准调整”。

  社保费管理客户端：点击左侧功能栏“社保费申报”--“日常申报”，点击“查看职工未申报明细”，点击“导出”，下载并核对2025年1月--9月补差明细职工数据。

  (二)申报缴纳缴费基数调整差额

  山东省电子税务局：

  第一步进入“社保费申报缴纳”--“日常申报”模块，费款所属期选择2025年1月--9月，点击查询，查看补差汇总数据，核对无误后，点击“申报”。注意区分补差数据和日常社保费申报数据，如2025年1月--9月有“缴费类型”为“正常”的数据(“正常”类型为当月全额应缴费款)，请核实后再申报。

  第二步进入“社保费缴纳”模块，核对缴费金额，点击“缴费”。点击“缴费”后，可选择三方协议支付、联行支付、银行端凭证缴费、聚合扫码支付(微信支付宝)、数字货币支付等。

  社保费管理客户端：

  第一步进入“社保费申报”--“日常申报”模块，查看“缴费类型”为“基数调整补缴--社平标准调整”的数据，核对无误后，点击“提交申报”。注意区分补差数据和日常社保费申报数据，如2025年1月--9月有“缴费类型”为“正常应缴”的数据(“正常应缴”类型为当月全额应缴费款)，请核实后再申报。

  第二步进入“费款缴纳”--“缴费”模块，核对金额等信息后点击“立即缴费”。核对扣费金额、险种是否正确后，点击确定后输入申报密码。缴费方式可以选择三方协议缴费和银行端凭证缴费。

  请参保单位在规定时间内完成缴费基数调整差额补缴工作，以免影响办理相关业务和享受相关社保待遇。