价内税与价外税的区别,主要有哪些不同

来源：壹人事阅读量：1400 时间：2022-01-11

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超市里，各类商品琳琅满目，令人目不暇接。当然，令许多“吃货”们垂涎不已的当数进口商品专柜里的各式曲奇饼干。尽管一盒250克的曲奇饼干标价就高达30余元，但柜台前依然是人来人往。

不过，细心的顾客也许很快就发现，进口的曲奇饼干价格浮动比较大，有时一盒饼干前后两次标价竟能相差十余元。

这究竟是成本提高了，还是进口关税税率提高了？

对于吃货们来说，花钱买美食并不心疼，但是价格如此浮动，还是会令人心生疑窦，有些不甘。

说到这里，也许该向大家介绍一下价内税和价外税的知识了。按照税收与商品价格之间的关系，我们将税收区分为价内税和价外税。价内税，即税收包含在应税商品的价格之中，简言之就是税金包含在价格里，整体作为课税的对象。反之，若税收不包含在应税商品价格中，此税收即为价外税。从其定义便可看出，价外税更有利于纳税人知情权的保障，了解自己在消费中究竟缴了多少税。

在增值税、消费税、营业税、关税这四大流转税里，只有增值税是价外税，其余三种都是价内税。例如四盒曲奇饼干，消费金额为100元，除去增值税外，进口关税完税价格是100-100×14.53%=85.47（元）。由于关税受国家政策、国内外贸易形势影响较大，税率并不稳定，在这85.47元里，你知道的是包含了进口关税，但是进口关税究竟有多少，你并不知道。

也许有人会说，你看100元的货款里，不是也包含了增值税吗？为什么它就是价外税，其他税就是价内税？

在100元的消费总额里，包含了增值税、进口关税、城建税和教育费附加。增值税的课税依据是商品的增值额，即85.47元，增值额再加增值税构成商品的标价。简言之，商品的实际价格是85.47元。进口关税却不同，它的计税依据虽然也是85.47元，但是却已经包含进口关税在内了。

在我国，这四大流转税的价内税、价外税的区分度并不明显。就连唯一的价外税——增值税也开始呈现出价内税一样的隐蔽特征，没有人告诉消费者缴了多少增值税。

不过，如果稍微懂一些税收法律法规，想要计算出一件商品的增值税是很容易的。而价内税的计算就比较困难，价内税和商品的成本牵连在一起，彼此互相影响，很难准确计算清楚哪部分是税费，哪部分是商品成本和利润。

看着橱窗里各式各样的进口化妆品，昂贵的标价背后，也许更令女性朋友们心疼的是据说高达30%的消费税，还有额度挺高的进口关税等税收，但是具体要缴纳多少税，恐怕很难说得清。

相对价外税来说，价内税更加隐蔽，由于消费者并不直接纳税，商家们究竟有没有如实纳税也不好说。商家的定价过于随意，报税的门道也多如牛毛，别说消费者无从计算，恐怕税收征管部门也难以真正监管商家的种种猫腻。

也许有人要问，即使是价内税，关于税收额度也是有明确规定的。小商家定价随意也许是监管难以覆盖，大厂家总是可以监管到的吧？

举例来说，一套1000元的化妆品，里面税收究竟占多少份额，很难说得清。流转税都由商家来缴纳，商家缴纳了多少税费，不需要向消费者交代清楚。消费者所知道的仅是总价，在这总价里，多少是成本，多少是税费，多少是利润，却无从得知。

税法规定，增值税税率是17%，化妆品的消费税税率是30%。进口关税针对进口国不同有所区别，对不发达国家有较大的税收优惠。增值税有专用发票辅证，监管起来相对容易，但是消费税和进口关税在进口时征收，可以操作的空间很大，再说这两类税本身就包含在价格里，税收和成本糅杂在一起，非常不明晰。在流通环节多的时候，这很可能导致重复征税，同时也不利于税务部门监管。