企业正常经营也被税务稽查？三个问题为你揭开税务稽查的神秘面纱
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HR社群
最近，企业或个人因涉税问题被曝光的话题频频登上热搜，国家税务机关也陆续发布了各类处罚公告。一时间风声鹤唳，“税务稽查”成了让不少老板头疼的字眼。
但有的老板可能会困惑，明明自己都是正常经营、正常报税的啊，为什么也会被税务稽查？今天就通过三个问题，为你揭开税务稽查的神秘面纱。 01【税局为什么会查你？】 企业会被税务稽查，往往有以下5个原因： 1、被举报 企业如果被知情人举报，如内部人员、外部竞争对手等，税局一定会受理，并根据举报的内容对部分账目进行稽查。当然如果在检查过程中，发现新的线索，稽查范围也可能会扩大。 2、金税四期大数据分析出异常 金税系统从三期的“以票管税”升级为四期的“以数治税”，功能也大大提升。大数据技术打通了工商、税务、银行以及社保等各部门，实现了信息互通，能够为每个行业的纳税人，精准画出收入费用的结构画像，而与画像不匹配或差异太大的企业，将会被放进“异常企业数据库”，等待被稽查、审计。薇娅、邓伦等人的偷逃税案件都是被税收大数据查获的。 3、被上下游企业牵连 上下游企业的情况，很多老板可能平时并不会特别关注，但其实，很多企业都是因为被牵连而受到影响。一旦和你做生意的公司被发现有偷逃税等财务问题，你的公司也需要接受税务稽查。 4、被抽查 税务机关会根据“双随机一公开”的原则对企业进行抽查。一般每年抽查的比例是，重点税源企业20%，其它企业3%，小规模的个体工商户不到1%，每5年轮一次，5年内被抽查过的企业不会重复被查。 5、全行业筛查 税务机关会根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。这种情况发生的机率比较小，但也会因事件驱动而引起，企业只要能够提供材料说明业务真实性基本就没什么问题。 02【税务稽查究竟查什么？】 税务稽查是多方面的，具体的检查内容十分广泛，税种、行业、产生错弊的情形不同，其检查的内容项目也有所不同。一般来说，在实际的稽查过程中，往往会查看以下4个方面： 1、查看合同 查询双方签订的合同具体内容，从企业实际经营范围和需求出发，检查是否存在异常交易。 2、检查发票 看卖方开具的发票是否符合企业经营范围内的业务，买方收到的发票是否为企业日常经营所必需。 3、检查上下游 核对上下游账簿，查明买方记录的经济业务内容与同一笔交易的销售政策是否一致。 4、检查资金流 从结算方式入手，检查银行卡和现金流是否有不真实的资金流，有无异常的资金回流，双方的资金流是否不一致。 03【企业怎么做才能避免被稽查？】 近年来，税务监管日趋规范和严格，尤其是在大数据技术的加持下，智慧税务系统逐步上线，数据信息的互通，让企业的经营行为几乎变得透明，稍不注意就会在无形中埋下税务风险与隐患，导致涉税风险大大提升。 要想减少被税务稽查的概率，这9种行为千万别做： 1、只针对开票收入申报 有些企业为了少缴税，不开票的收入就没有申报纳税，为了账上不体现，走账也往往不通过公户。然而在多部门信息共享的时代，这条路已经走不通了。 2、成本随意调增或调减 有些企业，为了防止被税局稽查到，随意的调整成本（买发票或少计发票等），使收入成本配比。但是要知道，非特殊情况下的微利、平销、低毛利或者收入成本倒挂都是税局稽查的重点。 3、扣除凭证（发票）不合规 存在大量的白条入账（500元以下的可以凭收据入账）；存在大量的个人抬头发票；公司没有车却有大量的加油票；差旅费、会议费等费用异常发票；预估费用迟迟没有发票；老板个人消费的发票；其他与生产经营无关的凭证等等。 4、不按规定进行纳税调整 企业所得税计算应纳税所得额时，不是按照会计利润，而是在会计利润的基础上，根据税法规定进行纳税调整的余额。如果企业汇算清缴时，没有按照规定进行纳税调整，很可能会被列为稽查目标。 5、少交个人所得税 随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。 6、库存账实不一致 发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。 7、申报异常 很多企业对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，但其实，小税种也会引起大风险。 8、频繁公转私、私转私转账 通过私户来偷逃税的行为千万别再做了，银行已经对大额现金严加管控。 9、不缴或少缴社保 随着社保的全面入税，社保的监管只会越来越严！ 总而言之，企业在日常的生产经营过程中就要建立起财务规范，并且注重事前预防，定期进行财税风险检测，及时排除隐藏的税务风险，防患于未然！
