去壹人事APP浏览
加入HR交流社群,
50万HR人在这里

小规模纳税人免征增值税,申报表如何填报?

来源:壹人事 阅读量:1062 时间:2022-07-19

        7月迎来小规模纳税人免征增值税政策实施后的首个大征期,小规模纳税人如何填报申报表,一起来学习下!



        根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2022年第6号)文件指示:


        合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。


        合计月销售额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。


        下面举两个例子


        例1:季度销售额不超过45万


        按季度申报的某小型商贸户(小规模纳税人),2022年二季度销售货物收入为40万元,其中,开具增值税专用发票销售额为20万元;开具增值税普通发票和未开具发票销售额合计20万元


        申报表填报要点:


        由于季度销售额未超过45万元,适用月销售额15万元以下免税政策。


        增值税专用发票销售额20万元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1、2栏


        免征增值税的20万元销售额填写在第10栏或第11栏,企业填在第10栏“小微企业免税销售额”,个体工商户和其他个人填在第11栏“未达起征点销售额”。


        增值税及附加税费申报表


        (小规模纳税人适用)

        例2:季度销售额超过45万


        某小型商贸企业,2022年二季度销售货物收入为60万元,其中,开具增值税专用发票销售额为20万元,开具增值税普通发票和未开具发票销售额为40万元


        申报表填报要点:


        由于季度销售额超过了45万元,应适用新出台的小规模纳税人免税政策。


        增值税专用发票销售额为20万元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1、2栏


        增值税普通发票和未开具发票40万元销售额填写在第12栏“其他免税销售额”栏次;


        另需填写《增值税减免税申报明细表》,在二、免税项目中,点“添加”,选择减免项目0001045308|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”,填写对应免税销售额40万元及免税额12000元。


        增值税及附加税费申报表


        (小规模纳税人适用)


        增值税减免税申报明细表

        如在填报过程中需要获得帮助,可咨询当地税务机关或拨打12366纳税服务热线。


        *文章内容来源今日头条,如涉及作品内容、版权和其它问题,请与我们取得联系,我们将第一时间处理,谢谢!



壹人事目前可提供企业社保代缴社保账户托管电子工资条薪资代发节日福利员工花名册智能入职员工商保等一站式人力资源服务。咨询壹人事“在线客服”或致电400-189-1900了解更多,也可以点击官网顶部【注册】,体验壹人事的各项产品。

热门总榜

热门总榜

换一换
关闭