企业所得税季度预缴纳税申报表里的资产总额如何填写？

咨询时间

2020-01-26

答复时间

2020-01-28

受理单位

广西税务12366

咨询内容

企业所得税季度预缴纳税申报表里的资产总额如何填写？

答复内容

答：纳税人填报第一季度至税款所属季度各季度的季初、季末、季度平均资产总额的金额。季度中间开业的纳税人，填报开业季度至税款所属季度各季度的季初、季未资产总额的金额，其中开业季度“季初”填报开业时资产总额的金额。季度中间停止经营的纳税人，填报第一季度至停止经营季度各季度的季初、季末资产总额的金额，其中停止经营季度“季末”填报停止经营时资产总额的金额。"季度平均值”填报截至本税款所属期末资产总额金额的季度平均值，计算方法如下：

各季度平均值=（季初值+季末值）+2截至本税款所属期末季度平均值=截至本税款所属期末各季度平均值之和?相应季度数年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期计算上述指标。

填报单位为人民币万元，保留小数点后2位。