住房租赁企业开票和申报

住房租赁企业开票和申报

开票指引

一、【税务UKEY】减按1.5%的租金发票如何开具?

1、点击自定义货物与劳务编码

2、新增商品租金成功后点击右边的赋码

3、选择优惠政策按5%简易征收减按1.5%计征收

4、回到首页，点击发票填开选择对应的票种.进入填开界面后左上角选择减按征税

二、【税控盘】：减按1.5%的租金发票如何开具?

1、进入软件后先设置好相应商品编码(图1、图2、图3)

2、进入发票填开界面进行发票填开(图4、图5)

三、【金税盘】：减按1.5%的租金发票如何开具?

1、系统设置-商品编码，填写商品名称，税收分类检索：租赁，选择个人出租住房，优惠政策：是;优惠政策类型：按5%简易征收减按1.5%计征;

2、开票左上角选择减按1.5%计算后，再填写发票内容。

住房租赁一般纳税人申报指引

我公司是龙岗一家住房租赁企业，登记为一般纳税人，已向本市住建局进行开业报告，预计10月向个人出租住房取得的不含税收入为50万元，开具增值税普通发票，应当如何办理增值税纳税申报?

按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(2021年第24号)规定适用减按1.5%计算缴纳增值税政策的，纳税人应当在办理10月所属期增值税纳税申报时，在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)二、简易计税方法计税中5%征收率的服务、不动产和无形资产行开具其他发票列填写销售额为50万元和税额为2.5万元(50万元5%=2.5万元)，

同时将按销售额的3.5%计算的应纳税额减征额1.75万元，计入《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》应纳税额减征额及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

住房租赁小规模纳税人申报指引

我公司是龙华一家住房租赁企业，登记为小规模纳税人并按季申报纳税，已在本市住建局备案，预计第4季度向个人出租住房取得的不含税收入为50万元，未开具发票，应当如何办理增值税纳税申报?

答：按照《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》(2021年第24号)规定适用减按1.5%计算缴纳增值税政策的，纳税人应当在办理第4季度税款所属期增值税纳税申报时，将减按1.5%征收率征收增值税的销售额50万元，填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》应征增值税不含税销售额(5%征收率)的服务、不动产和无形资产栏次;

同时对应减征的增值税应纳税额17500元(50万元3.5%=17500元)，填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》本期应纳税额减征额及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。