应收账款债权转让取得的收益是否需要缴纳增值税

应收账款债权转让取得的收益是否需要缴纳增值税

应收账款债权转让取得的收益是否需要缴纳增值税?能否提供相关的税收条款?

解答：

应收账款属于会计上的金融资产，但是不属于增值税金融商品转让征税范围中的金融商品，因此，应收账款在转让时不需要缴纳增值税。

政策依据：财税[2016]36号附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》

金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

来源：税屋 作者：彭怀文

2011年8月的解答

股权和债权转让如何缴税

葛律师：

您好，很荣幸能通过110法律咨询网认识您，我想请教您以下几个问题。望您在百忙之中给我给予建议和指导，也对您给予的指导和建议诚表谢意。

简单情况如下：

甘肃康县某黄金矿业有限公司有两个股东，分别为陕西某黄金公司和陕西某矿业公司，陕西某矿业公司转让其持有的标的企业59 %股权及对标的企业677万元债权，挂牌价格1999万元，其中股权部分挂牌价格为1321万元;陕西某黄金公司转让其持有的标的企业41%股权及对标的企业136万元债权，挂牌价格1026万元，其中股权部分挂牌价格为889万元;

请问：

1、股东方应该缴纳何种税，在整个交易过程中，股东方、企业本身应该申报那些税，并有何文件支持。

2、现在甘肃省康县要求我们缴纳5.5%的营业税，我们如何应对?

葛律师答：

1、股东方转让股权，根据财税[2002]191号文规定，股权转让不需缴纳营业税。需要缴纳企业所得税(国税函[2010]79号)和印花税(印花税暂行条例，股权转让书据按万分之五缴纳)

2、企业转让债权，从营业税暂行条例的规定，也没有缴税依据。营业税仅对应税劳务、转让无形资产和处置不动产征税，而 债权的转让并不属于营业税征税范围，故无须缴纳营业税。要缴纳企业所得税，依据是《企业所得税法实施条例》第十六条明确规定，转让财产收入是指 企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。因此，转让债权的公司如有超出债权的转让所得，应一律并入其收入总额计征企业所得税。

债权转让合同不是印花税所列应税凭证，所以不用缴纳印花税。

3、让税务局出具缴纳营业税的法律依据，是否失效?再把不用缴税的法律依据给税务局看，协商解决。

葛律师：

您好，收到您的指导意见后，我积极同甘肃省康县地税局进行了沟通，取得了较好的效果，就是按您的指导意见最后处理的，在这里表示诚挚的谢意。以后还需要您多给予指导，谢谢。

来源：葛弋慧