社保基数高好还是低好，按100%基数交和300%基数交，哪个养老金划算？

很多人在退休的时候，会面临着是否高基数缴费的犹豫。大家都知道养老保险是多缴多得、长缴多得，但是如果按照300%基数缴费，负担也是挺重的。相对于100%基数缴费，300%基数缴纳养老保险是否划算呢？

养老保险缴费，都是按照缴费基数乘以缴费比例来计算缴费钱数。比如说云南省2021年灵活就业人员养老保险缴费分为25个档次，60%的最低档次月缴费额为754元，一年需要缴纳9048元。100%档次一年需要缴纳15,081.6元。300%档次一年需要缴纳45,244.8元。2020年，云南省全省居民人均可支配收入为 23259元，其中城镇常住居民人均可支配收入 37500元。300%基数缴费，不可谓不高。

云南省2021年养老金计算公式，依然是依据2004年发布的《关于调整企业职工基本养老金计发办法的通知》（云政发2004年45号文件）。养老金计发办法主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成，而且这两部分是全国统一的计算公式。过渡性养老金主要是针对当地建立个人账户以前的缴费年限和视同缴费年限。

假设我们过去按照60%基数缴费21年，按照100%基数缴费2年，最后4年按300%缴费和100%缴费，看看有什么区别？

其实我们的养老金都是逐年累计的，最后4年的缴费，不影响之前的养老金缴费产生的待遇。比如说按照100%基数缴费4年，27年的缴费指数之和是60%×21＋100%×2＋100%×4。如果最后按300%基数缴费4年缴费指数之和60%×21＋100%×2＋300%×4。最终都是除以27年求平均缴费指数，然后又乘以27年的缴费年限。最终，基础养老金按照300%基数缴费4年，比100%基数缴费4年，能够多出4%的社平工资的基础养老金，每年多出1%。

云南省2020年养老金计发基数为7092元，未来几年可能会继续上涨，4年后退休预计能达到9000元左右。这样相当于每月基础养老金能够多出360元。

除了基础养老金，个人账户养老金也会有差别。因为，养老保险个人账户的余额是按照每月缴费基数的8%记入个人账户的。300%基数缴费要比100%基数缴费高出12568元，相当于未来每月养老保险个人账户相差1005.44元，一年相差1.2万余元。每年养老保险个人账户也会计算利息，近年来的记账利率一直在6%~8%以上。另外，以后年度的缴费基数差还会增加。假设四年后退休，平均起来每年个人账户差额能够达到1.5万元，合计能够多出6万元。

50岁退休的个人账户计发月数是195个月，60岁是139个月，55岁是170个月，分别能够多领个人账户养老金307元、432元、353元。

如果是按100%基数缴费，实际上包括之前的缴费年限，可以领取22.8%的退休上年度社会平均工资，如果按照养老金计发基数9000元计算，每月能够领取2052元。如果是300%基数缴费，基础养老金可以领取26.8%的社平工资，计算出来每月可以2412元。

个人账户养老金，如果未来退休时个人账户有10万元（100%基数缴费），每月可以领取个人账户养老金588元。如果是300%基数缴费四年，个人账户能有16万元，每月能领取个人账户养老金941元。

总体来看，多付出十几万元，每月的领取700多元的养老金，性价比看起来也不是特别高。但问题是这一部分高出的待遇能够伴随我们一辈子，而且还会根据养老金调整的时候进行增加。一般来说，如果有负担能力，还是可以按照高基数缴费的。

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