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销项税和进项税

来源:壹人事 阅读量:246 时间:2022-04-19
增值税进项税和销项税梳理

1954年,万恶的资本主义国家法国,发明了增值税,从而席卷全球。增值税作为中国的第一大税种,每年实现的税收占全部税收收入的三成还要多。不要告诉我你不交增值税,这和你没关系。每个人只要花钱消费,那可都是增值税的负税人,也即增值税的实际承担者。对,你没看错,我们都是增值税的负税人。接下来,我来梳理一下增值税的相关内容,带你了解增值税。

1.增值税的概念。什么是增值税?官方定义:增值税是以商品、劳务、服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

只要商品没有退出流通环节,在流转的每一个环节都要征收增值税。例如:商品生产出来,从工厂到消费者手中,经历100次交易,增值100次,那100次交易都要按增值额缴纳增值税。如果,商品从工厂直接流转到消费者手里,没有其他环节,那就只征收一次增值税。这就是为什么商店都喊着自己是厂家直销,因为流转的次数少,交的税少,自然就便宜了。还有一点,如果商品在交易环节没有增值,那是不需要缴税的。

2.增值税的税率。

增值税的税率依据行业的不同分为0,6%,11%,17%。一般纳税人适用增值税的税率计算缴纳税款,可以用进项税额抵扣销项税额。

增值税的征收率依据行业的不同分为3%和5%。小规模纳税人适用增值税的征收率,不可以用进项抵扣销项。部门一般纳税人符合简易征收计税的,也可以适用3%和5%的征收率。

3.增值税的计算(销项和进项)

小规模纳税人增值税计算相对简单,按不含税的销售额乘以对应的征收率。

应纳税额=不含税销售额乘*3%

一般纳税人增值税计算要严格按照增值的部分征税,这就需要考虑到增值的部分怎么计算。

应纳税额=销项税额—进项税额,这就是问题里说的进项税抵扣,进项税越多,可以抵扣的税款就越多,交的税就越少。

说的再好,不如举个例子�。

例1,一般纳税人A,1月份购进货物花费117元,销售货物234元,要交多少增值税?

增值税是价外税,计算如下:

进项税=117÷(1+17%)*17%=17

销项税=234÷(1+17)*17%=34

应纳税额=34—17=17

例2,小规模纳税人B,1月份购进货物花费117元,销售货物234元,要交多少增值税?

小规模纳税人直接按征收率计算缴纳增值税,不可以抵扣进项税。

应纳税额=234÷(1+3%)*3%=6.82

一般情况下,小规模纳税人直接按征收率缴纳税款;一般纳税人可以抵扣进项税,按照适用税率计算缴纳税款,税负相对较重,经营之道在于尽可能取得进项税。

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