延续减税降费政策将有效激发市场活力

来源：今日头条阅读量：675 时间：2022-11-11

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　　此外，提及地方财政收入遇到新的困难，李克强总理称，退税主要是中央财政掏腰包，当然地方政府也得“凑份子”。我们退税的钱是直达企业，考虑到基层的困难，我们对基层的转移支付补助资金是直达市县以下基层。我们的地方政府要当“铁公鸡”，不该花的钱一分钱也不能花，该给市场主体的钱一分都不能少，多一分那是添光彩。

　　总理声音

　　施肥还得要施到根上

　　结论是要有理论和实践支撑的。从这几年的实践看，减税降费效果最直接。我记得去年到东部地区和十几位企业家交谈，他们谈到了企业运行中的困难，希望国家再出台一些宏观支持政策。我当时就说，中央政府的政策储备是有的，但需要集中使用。有三项选择，但只能做选择题，就是三选一。一是大规模投资，也许你们可以得到订单。二是发放消费券，可能会直接刺激消费。三是给企业减税降费，稳就业、促投资消费。他们沉默一会儿，几乎异口同声地回答，我们选择第三项。因为这是最直接、最公平、最有效率的。从今年我收到的有关报告看，普遍把减税降费作为对政府宏观政策的第一个期待。看来，施肥还得要施到根上，根壮才能枝繁叶茂。

　　这次调整结构，把退税顶在前面

　　我在材料上也看到，有人担心减税降费实施几年了，边际效应是不是已经递减了，也就是说作用不像以前那么大了。这次我们实施的大规模减税降费是退税和减费并举，规模2.5万亿元。在2020年经济受冲击最严重时，我们也就是这么大的政策规模，最终挺过来了，而且我们这次调整结构了，把退税顶在前面。所谓退税，就是按照税制的设计，对市场主体类似于先缴后返的税额，我们采取提前退税的办法，就是一次性把留抵的税额退给企业，规模1.5万亿元以上。如果效果好，我们还会加大力度。

　　说破千言万语，不如干成实事一桩

　　我们退税优先考虑小微企业，因为小微企业量大面广，支撑的就业人口多，而且现在是他们资金最紧张、最困难的时候，所以我们要在今年6月底以前，把小微企业的留抵税额一次性退到位，把制造业、研发服务业等一些重点行业的留抵税额在年内全面解决，对小微企业的增量留抵退税逐月解决。我在政协参加讨论的时候，一位政协委员是企业家，他就告诉我，相比减税降费和投资等其他措施，退税来得最快、来得最好。跑个项目可能有很多周折，退税等于是给企业直接发现金、增加现金流，是及时雨。看来，说破千言万语，不如干成实事一桩，一定要把这项关键性措施落到位。

　　水深鱼归、水多鱼多

　　退税降费是在做减法，但实质上也是加法，因为今天退，明天就是增，今天的减，明天就可能是加。去年我们新增纳税市场主体交的钱，超过了我们当年减税的钱，这是有账可查的。从2013年我们实施增值税改革，以减税为导向，累计减了8.7万亿元，当时我们的财政收入大概11万亿，去年已经突破了20万亿，增加了近一倍。因为企业在这个过程中受益了，所谓受益是他的效益增加了。所谓水深鱼归、水多鱼多，这是涵养了税源，培育壮大了市场主体。

　　中央财政掏腰包，地方政府也得“凑份子”

　　刚才你说到地方财政收入遇到新的困难，我们注意到了。所以今年中央对地方的转移支付增幅是多年来少有的，增长18%，总规模达到9.8万亿。退税主要是中央财政掏腰包，当然地方政府也得“凑份子”。我们退税的钱是直达企业，考虑到基层的困难，我们对基层的转移支付补助资金是直达市县以下基层。我们的地方政府要当“铁公鸡”，不该花的钱一分钱也不能花，该给市场主体的钱一分都不能少，多一分那是添光彩。

　　组合式税费支持政策解读

　　近年来，减税降费一直是宏观领域的一大热词，是支持市场主体纾困和发展的重要举措，对稳企业、保就业发挥了重要作用。

　　公开数据显示，“十三五”以来的六年间，我国累计新增减税降费超8.6万亿元，规模空前，通过持续减税降费，税收占国内生产总值的比值已从2016年的17.5%下降至2021年的15.1%。

　　即便此前减税降费力度已足够大，今年政府工作报告提到的相关举措依然超出市场预期。即实施新的组合式税费支持政策，坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。预计全年退税减税约2.5万亿元，其中，留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。

　　减税与退税并举退还存量留抵税额可降低企业资金成本

　　今年的组合式税费支持政策一大特点是减税与退税并举。其中，减税政策包括：延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围；对小规模纳税人阶段性免征增值税；对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税；将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%等。

　　其中一些政策已经落地，比如，财政部、税务总局近期已发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》。

　　退税政策则主要是对留抵税额实行大规模退税，优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还；重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

　　所谓的留抵税额，简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额，而销项税，则指销售时收取的增值税额。形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。留抵税额不退税实际上占用了企业的资金。

　　此前，留抵退税主要针对增量部分，而非存量部分。2021年，税务部门已为制造业办理退税1322亿元，惠及3.1万户企业。其中，对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，全年新增退税168亿元。

　　此次一次性全部退还小微企业的存量留抵税额，力度非常大。粤开证券首席经济学家、研究院院长罗志恒对贝壳财经记者表示，留抵退税作为减税降费的重要举措，近年来的效果是非常显著的，对于稳定市场主体，提振微观企业的预期有较大帮助。具体而言，一是减少企业资金占用，降低企业资金成本，提高企业获得感及抗风险能力。尤其是在经济下行期，资金和现金流很大程度上直接决定了企业的存续；二是有促进企业扩大投资、升级技术设备，实现稳投资和高质量发展的作用；三是有利于推动科技创新，尤其初创型科技创新企业的特点是前期投入了大量资金，存在大量进项税，但短期内没有投产和销售，缺乏销项税，在这种情况下，若能实施留抵退税，将极大促进科技创新企业研发的积极性。

　　中国银行研究院也发表观点称，这一举措有利于缓解对企业资金占用问题，提高企业抗风险能力，促进企业扩大投资和技术设备升级，带动稳投资和经济高质量发展。